Latvian rahanpesun sekä terrorismin ja joukkotuhoaseiden leviämisen rahoittamisen estämisestä annettuun lakiin 3. joulukuuta 2025 hyväksytyillä ja 1. huhtikuuta 2026 voimaan tulleilla muutoksilla täsmennettiin tosiasiallisista edunsaajista (jäljempänä ”TE”) rekisteröitäviä tietoja koskevaa sääntelyä. Sääntelyä on kehitetty sen varmistamiseksi, että Euroopan unionin vaatimukset riittävistä, oikeista ja ajantasaisista tosiasiallisia edunsaajia koskevista tiedoista täyttyvät.
Latvian yritysrekisteriin toimitettavien tietojen laajuutta koskevat uudet vaatimukset tulivat voimaan 1. heinäkuuta 2026, ja yritysrekisteri päivitti soveltamiskäytäntöään 5. lokakuuta 2026. Uusien vaatimusten mukaan tosiasiallista edunsaajaa koskeviin tietoihin on sisällytettävä myös käytetyn määräysvallan laajuus sekä kaikki henkilön kansalaisuudet, jos hänellä on useampi kuin yksi kansalaisuus. Tiedot on päivitettävä aina, kun ilmoitetaan uusi tosiasiallinen edunsaaja, muutetaan olemassa olevan tosiasiallisen edunsaajan tietoja tai tapahtuu muita muutoksia, joiden vuoksi edunsaajatietoja on päivitettävä.
Tosiasiallisen edunsaajan käyttämän määräysvallan laajuus
Määräysvallan tyyppi kuvaa oikeudellista perustetta, jonka nojalla määräysvaltaa oikeushenkilössä käytetään, kun taas määräysvallan laajuus ilmaisee, missä määrin tosiasiallinen edunsaaja tosiasiallisesti käyttää määräysvaltaa kyseisessä oikeushenkilössä. Määräysvallan laajuus on ilmoitettava erikseen kunkin määräysvallan tyypin osalta, eikä eri määräysvallan muotoja saa yhdistää yhdeksi yleisluonteiseksi ilmoitukseksi.
Tämä on tarpeen, jotta voidaan selkeästi ja läpinäkyvästi määrittää, millä perusteella ja missä laajuudessa kukin tosiasiallinen edunsaaja käyttää määräysvaltaa.
Jos määräysvalta perustuu omistusoikeuteen tai äänioikeuteen, sen laajuus on ilmoitettava prosentteina. Näin on esimerkiksi silloin, kun tosiasiallinen edunsaaja on yhtiön osakas ja omistaa 100 prosenttia yhtiön osakepääomasta.
Jos määräysvallan laajuutta ei voida ilmaista prosentteina, se on ilmoitettava lyhyellä kuvauksella, josta käy ilmi henkilön tosiasiallisen vaikutusvallan laajuus oikeushenkilössä. Tosiasiallinen edunsaaja voi esimerkiksi käyttää tosiasiallista määräysvaltaa toimimalla yhtiön hallituksen jäsenenä, jolla on oikeus edustaa yhtiötä yksin.
Omistusoikeuteen ja äänioikeuteen perustuvan määräysvallan laajuus
Omistusoikeuden ja äänioikeuden laajuus yhtiössä voi poiketa toisistaan. Tällaisia tilanteita syntyy tavallisesti silloin, kun yhtiöllä on useita osake- tai osuuslajeja, joista joihinkin ei liity äänioikeutta. Sekä omistusosuudet että äänioikeudet on ilmoitettava prosentteina siten, että huomioon otetaan sekä suora että välillinen omistus ja osallistuminen oikeushenkilössä.
Kun määräysvaltaa käytetään välillisesti toisen oikeushenkilön kautta, omistusoikeuden ja äänioikeuden laajuus määritetään kyseisessä väliyhtiössä omistettujen osuuksien ja äänioikeuksien perusteella.
Esimerkiksi yhtiö B (SIA ”B”) omistaa 50 prosenttia yhtiön A (SIA ”A”) osakepääomasta ja äänioikeuksista. Luonnollinen henkilö C puolestaan omistaa 70 prosenttia yhtiön B osakkeista ja äänioikeuksista.
Koska luonnollinen henkilö C tunnistetaan yhtiön A tosiasialliseksi edunsaajaksi välillisen määräysvallan perusteella, henkilöllä C katsotaan olevan välillisesti 35 prosentin omistusosuus ja äänioikeudet yhtiössä A.
Määräysvallan laajuuden ilmoittaminen sanallisella kuvauksella
Oikeushenkilössä käytettävän määräysvallan laajuus on ilmoitettava sanallisella kuvauksella, jos sitä ei voida objektiivisesti ja oikein ilmaista prosentteina. Kuvauksen on oltava lyhyt ja täsmällinen.
Tämä on tarpeen tilanteissa, joissa prosenttiosuus ei kuvaa asianmukaisesti tosiasiallisen edunsaajan todellista vaikutusvaltaa tai joissa oikeushenkilöllä ei ole pääomayhtiöille ominaisia osuuksia, osakkeita tai äänioikeuksia.
Näin voi olla esimerkiksi silloin, kun tosiasiallinen edunsaaja omistaa 80 prosenttia yhtiön osuuksista ja toimii hallituksen jäsenenä, mutta hänellä on oikeus edustaa yhtiötä ainoastaan yhdessä hallituksen puheenjohtajan kanssa. Sama voi koskea tilanteita, joissa tosiasiallinen edunsaaja on määritettävä yhdistyksessä.
Tosiasiallisen edunsaajan kansalaisuus
Kansalaisuutta koskevat tiedot on ilmoitettava, jos tosiasiallinen edunsaaja ei ole Latvian kansalainen tai hänelle ei ole myönnetty latvialaista henkilötunnusta.
Muutosten mukaan tosiasiallista edunsaajaa koskevissa tiedoissa on ilmoitettava kaikki hänen kansalaisuutensa sekä niitä todistavien henkilöllisyysasiakirjojen tiedot.
Jos tosiasiallisella edunsaajalla on esimerkiksi sekä Tanskan että Norjan kansalaisuus, molemmat kansalaisuudet on ilmoitettava yhdessä kummankin maan myöntämien henkilöllisyysasiakirjojen tietojen kanssa.
Onko kaikkien yritysten päivitettävä tosiasiallisia edunsaajia koskevat tietonsa välittömästi?
Uuden sääntelyn voimaantulo ei sellaisenaan tarkoita, että kaikkien yritysten olisi välittömästi toimitettava uusi ilmoitus Latvian yritysrekisteriin.
Siirtymäsäännösten mukaan yritysrekisteri rekisteröi tietyissä tapauksissa oma-aloitteisesti hallussaan jo olevat tiedot tosiasiallisten edunsaajien käyttämän määräysvallan laajuudesta 31. joulukuuta 2026 mennessä.
Jos tarvittavia tietoja ei ole vielä rekisteröity, puuttuvat määräysvallan laajuutta koskevat tiedot on toimitettava seuraavan tosiasiallisia edunsaajia koskevan tietojen päivityksen yhteydessä.
Erityistä huomiota on kiinnitettävä tilanteisiin, joissa tosiasiallista edunsaajaa ei ole tunnistettu yritysrekisterissä latvialaisen henkilötunnuksen perusteella. Tällaisissa tapauksissa ajantasaiset tiedot tosiasiallisen edunsaajan kansalaisuudesta tai kaikista kansalaisuuksista, jos niitä on useita, on toimitettava viimeistään 31. joulukuuta 2026, ellei tietoja ole jo aiemmin ilmoitettu yritysrekisteriin.
Yritysten on siksi suositeltavaa tarkistaa yritysrekisteriin jo merkityt tosiasiallisia edunsaajia koskevat tiedot, jotta mahdollinen tarve toimittaa lisätietoja voidaan havaita ajoissa.
Miten ZAB EmRo voi auttaa tosiasiallisia edunsaajia koskevien tietojen päivittämisessä?
ZAB EmRo tarjoaa oikeudellista apua tosiasiallisia edunsaajia koskevien tietojen tarkistamisessa ja päivittämisessä Latvian yritysrekisterissä.
Juristimme auttavat arvioimaan, täyttävätkö nykyiset tosiasiallisia edunsaajia koskevat tiedot voimassa olevat vaatimukset, määrittämään käytetyn määräysvallan tyypin ja laajuuden myös monimutkaisissa omistusrakenteissa sekä laatimaan tarvittavat asiakirjat ja ilmoitukset.
Antamalla tämän prosessin ZAB EmRon hoidettavaksi voitte säästää aikaa ja vähentää virheellisten tai puutteellisten tietojen toimittamisen riskiä.
Kehotamme ottamaan yhteyttä ZAB EmRoon, jotta yrityksenne tosiasiallisia edunsaajia koskevien tietojen lainmukaisuus voidaan varmistaa hyvissä ajoin.
Tämä artikkeli ei ole yksittäistä tilannetta koskevaa oikeudellista neuvontaa. Soveltuvat oikeudelliset ratkaisut voivat vaihdella kunkin tapauksen tosiasiallisten olosuhteiden mukaan.
Artikkelin kirjoittaja: lakiassistentti Elīna Vītola